Продажа бизнеса, в независимости от его масштаба предусматривает определённые финансовые и юридические аспекты. Одним из них является уплата налога по завершению сделки. Неуплата данного обязательства влечёт за собой штрафы, пени и судебные разбирательства.
В данной статье мы рассмотрим, какие налоги должны заплатить индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Продажа бизнеса индивидуальным предпринимателем подразумевает отчуждение каждого актива по отдельности, поскольку свой статус он продать не может. В зависимости от того, какая система налогообложения была у ИП, эта ставка может составлять от 6 до 20 %.
- Если у предпринимателя общая система налогообложения, то ему необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, который составляет от 13 до 15 % в зависимости от дохода.
- Если у предпринимателя упрощённая система налогообложения, то ему необходимо будет уплатить налог при упрощённой системе налогообложения, который подразделяется на УСН «Доходы» (до 6 %) и УСН «Доходы минус расходы» (до 15 %).
- Если индивидуальный предприниматель продаёт имущество, облагаемое НДС и является плательщиком данного налога, то ему необходимо уплатить 20 % НДС с продажной стоимости.
- Если индивидуальный предприниматель продаёт транспорт, недвижимость и иное имущество, облагаемое налогом на имущество физических лиц, то ему необходимо будет уплатить этот налог.
- Страховые взносы за текущий год.
Платить не придётся в двух случаях:
- предприниматель владел имуществом менее трёх лет;
- затраты на приобретения имущества были выше дохода от его продажи.
У индивидуальных предпринимателей могут возникнуть сложности с налогообложением в случае сдачи в найм жилых помещений, поскольку эта собственность одновременно является его имуществом как физического лица. В такой ситуации заранее соберите пакет документов, который будет включать в себя: договоры найма, выписки по счетам о поступлениях и уплате налогов и др. для того, чтобы доказать предназначение имущества для предпринимательской деятельности.
Что касается налогообложения юридического лица, то ставка будет составлять от 13 до 30 %, в зависимости от того, является ли владелец резидентом Российской Федерации.
- Если собственник является налоговым резидентом Российской Федерации, то ему необходимо будет уплатить налог в размере от 13 до 22 %, в зависимости от стоимости объекта.
- Если собственник не является налоговым резидентом Российской Федерации, то ему необходимо будет уплатить налог в размере 30 % (есть исключения).
- Если продаётся дочерняя организация, налоговая ставка составит 20 %.
Освобождаются от уплаты налога те собственники, которые владели организацией более 5 лет.
Таким образом, ИП должен будет заплатить налог как предприниматель, а владелец ООО – как физическое лицо.
